增值税小规模纳税人免征增值税如何填写申报表

　　根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号）
　　http：www。chinatax。gov。cnchinataxn359c5173850content。html
　　自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3征收率的应税销售收入，免征增值税
　　现在大家可能觉得说这个还有点早，4月开始，小规模基本都是季度申报，最近的一次申报也是要7月份，到时才会遇到这个问题。
　　但是7月份是季度月度的大申报期，且有新政策一堆，目前已知的就有印花税法实施、扩大留抵退税行业范围、全电发票等等，到时候肯定忙成鬼。不如趁着6月相对空闲点，大家也有时间看，先了解一下！！
　　填写申报表如下：
　　NO。1
　　情形一：月销售额不超15万元（季度不超45万元）的：
　　无需填写《增值税减免税申报明细表》，无需选择减免性质代码。免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》小微企业免税销售额或者未达起征点销售额相关栏次。如果您是企业，则填写在第10栏小微企业免税销售额如果您是个体工商户，则填写在第11栏未达起征点销售额
　　NO。2
　　情形二：月销售额超过15万元（季度超过45万元）的：
　　国家税务总局公告2022年第6号：合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》其他免税销售额栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
　　免税销售额应全部填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第12栏其他免税销售额栏次
　　同时，在增值税《增值税减免税申报明细表》中选择减免项目小规模纳税人3征收率销售额免征增值税，对应的减免性质代码为01045308，再填写对应免税销售额。
　　特别注意：以上所说的免税销售额均指符合免税的3征收率开具免税普通发票的销售额，不包括开具专用发票的销售额。专票开1块钱也是要正常填在第2和第1行正常报税。这里开具专票的销售额仅用来计算总销售额是否超过月15万或者季45万，如果有专有普就加起来看销售额是否超过15、45万，以便确定免税部分销售额填在10和11行，还是填在12行。
　　如果还有5点的普票，那同样看总销售额，不满45万填正常免税10或11栏。如果超过45万正常填报5点部分普票3栏和1栏，免税部分填12栏。
　　以上内容仅个人理解，不一定完全准确，仅做参考使用！具体以官方答复为准。