一、各种税的计算公式 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额销项税额进项税 销项税额销售额税率此处税率为17 组成计税价格成本（1成本利润率） 组成计税价格成本（1成本利润率）（1消费税税率） 2、进口货物 应纳税额组成计税价格税率 组成计税价格关税完税价格关税（消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额销售额征收率 销售额含税销售额（1征收率） 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额销售额税率 不含税销售额含税销售额（1增值税税率或征收率） 组成计税价格（成本利润）（1消费税率） 组成计税价格成本（1成本利润率）（1消费税税率） 组成计税价格（材料成本加工费）（1消费税税率） 组成计税价格（关税完税价格关税）（1消费税税率） 2、从量计征 应纳税额销售数量单位税额 三、关税 1、从价计征 应纳税额应税进口货物数量单位完税价适用税率 2、从量计征 应纳税额应税进口货物数量关税单位税额 3、复合计征 应纳税额应税进口货物数量关税单位税额应税进口货物数量单位完税价格适用税率 四、企业所得税 应纳税所得额收入总额准予扣除项目金额 应纳税所得额利润总额纳税调整增加额纳税调整减少额 应纳税额应纳税所得额税率 月预缴额月应纳税所得额25 月应纳税所得额上年应纳税所得额112 五、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额应纳税所得额使用税率速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额应纳税所得额使用税率（130） 3、其他各项所得： 应纳税额应纳税所得额使用税率 六、其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额计税土地面积（平方米）使用税率 2、房地产税 年应纳税额应税房产原值（1扣除比例）1。2 或年应纳税额租金收入12 3、资源税 年应纳税额课税数量单位税额 4、土地增值税 增值税转让房地产取得的收入扣除项目 应纳税额（每级距的土地增值额适用税率） 5、契税 应纳税额计税依据税率 二、应纳税额的计算公式 （一）增值税计算方法 1、直接计税法 应纳增值税额：增值额增值税税率 增值额工资利息租金利润其他增值项目货物销售额的全值法定扣除项目购入货物金额 2、间接计税法 扣除税额扣除项目的扣除金额扣除税率 （1）购进扣税法 扣除税额本期购入扣除项目金额扣除税率已由受托方代收代缴的税额 （2）实耗扣税法 扣除税额本期实际耗用扣除项目金额扣除税率已由受托方代收代交的税额 一般纳税人应纳增值税额 一般纳税人应纳增值税额当期销项税额当期进项税额 1、销项税额销售额税率 销售额含税销售额（1税率） 组成计税价格成本（1成本利润率） 2、进项税额 不得抵扣的进项税额当月全部进项税额当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计当月全部销售额、营业额合计 小规模纳税人应纳增值税额 小规模纳税人应纳增值税额销售额征收率 销售额含税销售额（1征收率） 销售额含税收入（1增值税征收率） 进口货物应纳增值税额 进口货物应纳增值税额组成计税价格税率 组成计税价格关税免税价格关税消费税 三、消费税额 1、从价定率的计算 实行从价定率办法计算的应纳消费税额销售额税率 （1）、应税消费品的销售额含增值税的销售额（1增值税税率或征收率） （2）、组成计税价格（成本利润）（1消费税率） （3）、组成计税价格（材料成本加工费）（1消费税率） （4）、组成计税价格关税完税价格关税应纳消费税税额 （5）、组成计税价格（关税完税价格关税）（1消费税税率） 2、从量定额的计算 实行从量定额办法计算的应纳消费税额销售数量单位数额 四、企业所得税额 应纳税额应纳税所得额税率 应纳税所得额收入总额准予扣除项目金额 应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额 利润总额收入总额成本、费用、损失 1、工业企业应纳税所得额公式 工业企业应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额 利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出 营业利润产品销售利润其他业务利润管理费用财务费用 产品销售利润产品销售收入产品销售成本产品销售费用产品销售税金及附加 其他业务利润其他业务收入其他业务成本其他销售税金及附加 本期完工产品成本期初在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计期末在产品自制半成品成本余额 本期产品成本会计材料工资制造费用 2、商品流通企业应纳税所得额公式 应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额 利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出 营业利润主营业务利润其他业务利润管理费用财务费用汇兑损失 主营业务利润商品销售利润代购代销收入 商品销售利润商品销售净额商品销售成本经营费用商品销售税金及附加 商品销售净额商品销售收入销售折扣与折让 3、饮服企业应纳税所得额公式 应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额 利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出 营业利润经营利润附营业务收入附营业务成本 经营利润营业收入营业成本营业费用营业税金及附加 营业成本期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额本期购进材料、商品金额金额期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额 五、个人所得税额 1、工资、薪金所得 工资、薪金所得应纳个人所得税额应纳水所得额适用税率速算扣除数 应纳税所得额每月收入额5000 应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数 应纳税所得额（不含税所得额速算扣除数）（1税率） 2、个体工商户 应纳所得税额应纳税所得额适用税率速算扣除数 （1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额 全年应纳税所得额当月累计应纳税所得额12当月累计经营月份数 （2）、计算全年应纳所得税额 全年应纳所得税额全年应纳税所得额适用税率速算扣除数 （3）、计算当月累计应纳所得税额 当月应纳所得税额全年应纳所得税额当月累计经营月份数12 （4）、计算本月应纳所得税额 本月应纳所得税额当月累计应纳所得税额累计已缴所得税额 3、稿酬所得 应纳所得税额应纳税所得额20（130） 应纳税所得额2070 4、劳务报酬所得 （1）、一次收入在20000元以下时 应纳所得税额应纳税所得额20 （2）、一次收入2000050000时 应纳所得税额应纳税所得额20应纳税所得额2050应纳税所得额（2010） （3）、一次收入超过50000时 应纳所得税税额应纳税所得额20应纳税所得额20100应纳税所得额（2020） 5、财产转让 财产转让应纳所得税额应纳税所得额20 应纳税所得额转让财产收入额财产原值合理费用 6、利息、股息红利所得 应纳所得税额应纳税所得额20 7、境外个人所得税款扣除限额 境外个人所得税税款扣除限额境内、境外所得按税法计算的应纳税总额来源于某外国的所得额境内、外所得总额 8、支付给扣缴义务人手续费的计算 手续费金额扣缴的个人所得税额2 六、土地增值税额 1、一般计算方法 应纳税总额各级距土地增值额适用税率 某级距土地增值额适用税率 土地增值率土地增值额100扣除项目金额 土地增值额转让房地产收入扣除项目金额 2、简便计税方法 （1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50的 应纳税额土地增值额30 （2）、土地增值额超过扣除项目金额50，未超过100的 应纳税额土地增值额40扣除项目金额0。05 （3）、土地增值额超过扣除项目金额100、未超过200的 应纳税额土地增值额50扣除项目金额0。15 （4）、土地增值额超过项目金额200 应纳税额土地增值额60扣除项目金额0。35 六、城市建设维护税 应纳城市维护建设税额（产品销售收入额营业收入额其他经营收入额）地区适用税率 应补交税额实际营业收入额地区适用税率已纳税额 应退税额已交税额核实后的应纳税额 七、资源税额 应纳税额课税数量单位税额 八、车船税 、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为： 年应纳税额车辆拥有量适用的年税额 、载货车年应纳税额的计算公式为： 年应纳税额载货汽车净吨位适用的年税额 、客货两用的车应纳税额的计算公式为： 年应纳税额载人部分年应纳税额载货部分年应纳税额 载人部分年应纳税额载人车适用年税额50 载货部分年应纳税额载货部分的净吨位数适用的年税额 、机动船应纳税额的计算公式： 机动船年应纳税额机动船的净吨位适用的年税额 、非机动船应纳税额非机动船的载重吨位适用的年税额 、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为： 新购买车船应纳车船税额各种车船的吨位（或辆数）购进起始月至征期终了的余月数征期月数 补交本期漏报漏缴税额漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）适用税额按规定缴库的次数 补交本期少交的税款〔应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）适用税额按规定缴库的次数〕已缴税款 退还误交的税款已缴的误交税款 退还应计算错误而多交的税款已入库的税款重新核实后的应纳税额 房产税额年应纳房产税税额房产评估值税率 月应纳房产税税额年应纳房产税额12 季应纳房产税税额年应纳房产税额4 九、土地使用税额 年应纳土地使用税税额使用土地的平方米总数每平方米土地年税额 月或季应纳土地使用税税额年应纳土地使用税额12（或）4 十、印花税额 、购销合同应纳印花税的计算 应纳税额购销金额310000 、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算 应纳税额收取的费用510000 、加工承揽合同应纳印花税的计算 应纳税额加工及承揽收入510000 、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算 应纳税额承包金额310000 、财产租赁合同应纳印花税的计算 应纳税额租赁金额11000 、仓储保管合同应纳印花税的计算 应纳税额仓储保管费用11000 、借款合同应纳印花税的计算 应纳税额借款金额0。510000 、财产保险合同应纳印花税的计算 应纳税额保险费收入11000 、产权转移书据应纳印花税的计算 应纳税额书据所载金额510000 、技术合同应纳印花税的计算 应纳税额合同所载金额310000 、货物运输合同应纳印花税的计算 应纳税额运输费用510000 、营业账簿应纳印花税的计算 （1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为： 应纳税额〔（固定资产原值年初数上年已计算缴纳印花税固定资产原值）（自有流动资金年初数上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）〕510000 （2）其他账簿应纳税额的计算。其公式为： 应纳税额证照件数5 十一、关税 、进口关税应纳税额的计算。其公式为： 应纳关税税额完税价格进口税率 完税价格离岸价格运输费、保险费等 国内批发价（1进口税率费用和利润率（20）） 、出口关税应纳税额的计算。其公式为： 出口关税应纳税额完税价格出口税率 完税价格离岸价格（1出口税率）
葛淑珍30年前被赵本山抛弃的农村妇女，早把这辈子都奉献给了他马斯克因与推特交易接受调查小微企业信贷业务如何做贷前调查原创参加徒步群活动从12，欧冠冠军被逆转！狂轰10脚无用，切尔西队跌至第6了准确无误地汉化翻译一款游戏，到底有多重要？恭喜郝伟，西甲球队有意邀请00后小将加盟，武磊后继有人旗舰四摄红米Note12Pro曝光，红米Note11让路新机真香警告，煎饼拯救了你的早餐高端局最强战士诞生，碾压孙策，吊打夏洛特，出冰痕之握再无克星王子文又又又时髦了，穿白色皮夹克搭灰色牛仔裤，洋气又显高逍遥丸能解决这3大问题，但是这2类人不能用，看看你用对了吗？